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节税方案
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节税方案

案例分享:服务业节税方案

日期:2019-10-18 11:44:18 人气:7 评论:0

随着各行各业的不断兴起,近几年许多新兴企业如雨后春笋般崛地而起,当然创业潮兴起的同时,很多创兴企业也面临一系列问题,其中创业者最为关注的一点就是企业税收,沉重的赋税有可能是击败企业的最后一重压力,下面为大家分享下服务业节税的方案。

1、人力资源成本占比较高,基本没有进项税额抵扣,公司增值税进项少,增值税?#26696;?#21387;力大;
2、公司支出费用合格?#26412;?#23569;,利润?#21344;?#22823;,进而25%的企业所得税税额高;

3、公司高管、股东、高薪酬员工的个人所得?#26696;摺?/span>

1、企业应纳所得税
计算方式:企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应税所得率(取最低值):

行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%-20%
建筑、房地产7%-20%
饮食服务业7%-25%
娱乐业20%-40%
其他行业10%-30%
 

2、生产经营所得个人所得税
个人独资企业和合伙企业,在利润的基础上按照个税五级超额累进税?#26102;?#24449;收生产经营所得个人所得税,税率5%-35%。

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过15000元的50
2超过15000元至30,000元的部分10750
3超过30,000元至60,000元的部分203750
4超过60,000元至100,000元的部分309750
5超过100,000元的部分3514750
 

一家以软件研发为主要业务的科技有限公司,500万高额无票成本无法解决,为了解决较高的企业所得税问题,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,从而降低利润额,从而降低税金。
对于此企业,公司要缴纳的税额为:25%的企业所得税(500万*25%=125万)+20%的?#19978;?#32418;利所得((500万-125万)*20%=75万)=200万,综合?#26696;?#29575;是40%
面对如此高的?#26696;海?#36890;过注册在个人独资企业申请核定征收,与此企业发生500万销售额,通过注册个人独资企业,不需要缴纳企业所得税,如此企业缴纳的税额能很大程度上降低。
注册个人独资企业500万销售额所缴纳的税收总共是286221?#26696;?#29575;是5.72%

增值税5000000÷1.03×3%145631.07
 
地方附加税5000000÷1.03×3%×10%14563.11
 
 
个人所得税5000000÷1.03×10%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除数)155152.91
共缴税款145631.07+14563.11+155152.91=315347.09
返税后的税款315347.09-增值税(返税)145631.07×20%=286221

个人独资企业,是一种依据《公司法》在中国境内设立,有一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业,只缴纳个人所得税的,不用缴纳企业所得税,由于省了一道税?#26696;航系停?#22823;多个人独资企业不能准确核算利润,税务?#21482;?#37319;用核定征收的方式,节约了用人成本。所以各企业经营者和公司财务都应合理运?#20204;?#22495;性税收优惠政策,降低企业?#26696;海?#22686;强企业竞争力。
当然企业节税有一定风险,所谓节税就是在符合或不违反税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安?#29275;?#20351;企业本身?#26696;?#24471;以延缓或减轻的一种活动。重中之重就是要吃透税法,也包括当地的税收政策,从而?#39029;?#36866;合企业的节税方案。


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